В 2012 году деятельность финансового управления администрации города Комсомольска-на-Амуре была направлена на реализацию задач по рациональному использованию имеющихся ресурсов и повышению результативности и эффективности бюджетных расходов.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные на 2012 год, были сформированы исходя из реализации первоочередных задач, необходимых для обеспечения социальной и экономической стабильности в городе.
В течение года совместно с налоговой службой велась работа по обеспечению поступления доходов в местный бюджет и сокращению задолженности. Обеспечено выполнение Мероприятий по мобилизации доходов и увеличению собираемости платежей, утвержденных Губернатором края, а также постановления Губернатора от 21 июля 2009 г.№ 96.
Комиссиями и рабочими группами администрации города в течение года рассмотрено 186 налогоплательщиков или более 62,0 % от общего количества недоимщиков, с привлечением в бюджет края 106,4 млн. рублей задолженности по налогу на доходы физических лиц, налогам на совокупный доход, акцизам. Кроме того, аналогичная работа проведена со 120-ю арендаторами земельных участков, от которых в счет погашения долгов внесено в бюджет более 21,0 млн. рублей.
Для изыскания резервов по налогу на доходы физических лиц, одним из которых является полнота его уплаты организациями, имеющими в городе обособленные подразделения, администрацией города на протяжении ряда лет проводится инвентаризация таких структур, а также осуществляется мониторинг перечисления ими налога за свои филиалы. Актуальность этой работы вызвана еще и тем, что количество филиалов ежегодно растет и в 2012 году достигло 960-ти, а перечисления от них налога на доходы физических лиц составляют свыше 20,0 % от общей суммы налога. Проведенная в 2012 году работа администрации города позволила выявить более 50-ти обособленных подразделений, арендующих на территории города земельные участки и муниципальное имущество и не состоящие на налоговом учете в городе Комсомольске-на-Амуре, а также около 50-ти филиалов, состоящих на налоговом учете в городе, но фактически не осуществляющих деятельность. Несмотря на то, что указанная информация была доведена до налоговой инспекции с целью принятия необходимых мер, налоговыми органами данная работа проводится крайне медленно. Так, по состоянию на начало 2013 года с налогового учета снято лишь 7 организаций, поставлена на налоговый учет в городе Комсомольске-на-Амуре одна организация (Единый кассовый центр Министерства обороны Российской Федерации) с привлечением в местный бюджет 8,0 млн. рублей.
Наряду с этим, для мобилизации налога на доходы физических лиц, финансовым управлением подготовлены и направлены запросы в адрес 220-и организаций, нерегулярно перечисляющих налог, от 15-ти из которых в бюджет края поступило 46,5 млн.рублей, в том числе в соответствии с утвержденными графиками – 12,0 млн. рублей.
В рамках Мероприятий, утвержденных Губернатором Хабаровского края, в 2012 году администрацией города и Краевым Государственным Унитарным Предприятием Хабкрайинвентаризация» осуществлена сверка более 11-ти тысяч объектов недвижимости, расположенных на территории города, из которых более 6-ти тысяч приходится на объекты муниципальной собственности и 5 тысяч 200 – на индивидуальные жилые дома. По результатам проведенной работы постановлением администрации города от 16 августа 2012 г. № 2605-па утвержден адресный реестр объектов недвижимости, находящихся в собственности муниципального образования.
Однако, учитывая, что перевод в электронный вид адресной информации, размещенной на бумажных носителях, по оставшимся 7-ми тысячам объектов недвижимости, состоящих на учете в Краевом Предприятии «Хабкрайинвентаризация», требует дополнительных трудозатрат и расходов местного бюджета, утверждение муниципальным правовым актом адресного реестра объектов недвижимости в сроки установленные пунктом 13 Мероприятий Губернатора – до 1 октября 2012 года не представилось возможным. Завершение указанной работы запланировано на 2013 год.
Учитывая, что более 70 % населения города являются плательщиками поимущественных налогов, большое внимание уделяется проведению информационно-разъяснительной работы с гражданами путем размещения в средствах массовой информации, на рекламных баннерах и информационных плакатах, на стендах в подразделениях Госавтоинспекции и инспекции налоговой службы, в квитанциях об оплате коммунальных платежей напоминаний о сроках уплаты транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и о последствиях их несвоевременной уплаты физическими лицами.
Результатом проведенной бюджетной политики в городе стал рост доходов в консолидированный бюджет края на 22,9 %.
За 2012 год с территории города Комсомольска-на-Амуре в бюджеты всех уровней мобилизовано 16 млрд. 793 млн. рублей налоговых и неналоговых доходов, из которых в краевой бюджет зачислено 7 млрд. 868 млн. рублей или 46,8 %, в местный – 2 млрд. 967 млн. рублей или 17,7 %.
То есть с одного рубля, перечисленного налогоплательщиками города в 2012 году в бюджеты всех уровней, в городе осталось менее 18 копеек, а с одного рубля, перечисленного в бюджет края – лишь 27 копеек, тогда как в 2011 году - в 1,5 раза больше (41 копейка).
Объем доходов, поступивших в бюджет края, в расчете на одного жителя города составил 41,2 тыс. рублей, что на 7,7 тыс. рублей больше чем за 2011 год.
Уточненное (12 ноября 2012 г. на 130,0 млн. рублей) задание по мобилизации в бюджет края налоговых и неналоговых доходов исполнено на 103,2 % (первоначальное – на 105,2 %). При плане 7 млрд. 249 млн. рублей, мобилизовано 7 млрд. 427,7 млн. рублей. Дополнительно к уточненному заданию поступило 220,2 млн. рублей (к первоначальному – 350,2 млн. рублей). Перевыполнение обеспечено за счет опережающего темпа роста отдельных источников, по сравнению с планируемым. Так, темп роста налога на доходы физических лиц к уровню 2011 года фактически составил 113,3 % при прогнозном – 111,3 %, по транспортному налогу темп роста 107,5 % при плановом – 100,0 %, по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества – 112,8 %.
Несмотря на принимаемые меры по привлечению доходов и недопущению задолженности, финансовые проблемы отдельных крупнейших налогоплательщиков города, способствовали росту недоимки по платежам в бюджет края. Кроме того, негативное влияние на состояние недоимки оказали изменения, внесенные в 2011 году в Налоговый кодекс, согласно которым принудительное взыскание задолженности с физических лиц производится при достижении общей суммы долгов свыше 1,5 тыс. рублей (с учетом пеней и штрафов).
Исходя из вышеизложенного, за отчетный год недоимка в бюджет края возросла в 3,5 раза или на 128,2 млн. рублей и по состоянию на 01 января 2013 года составила 178,3 млн. рублей. Наибольший ее рост отмечается по налогу на имущество организаций (на 83,7 млн. рублей) в связи с несвоевременной уплатой налога ОАО «Амурметалл», а также по транспортному налогу (на 29,7 млн. рублей), налогу на имущество физических лиц (на 10,3 млн. рублей) и земельному налогу (на 2,4 млн. рублей), что обусловлено несвоевременной уплатой налогов физическими лицами. При этом из общей суммы недоимки более 55,0 % или свыше 98,0 млн. рублей составляют долги предприятий, находящихся в процедуре банкротства (ОАО «Амурметалл»- 90,9 млн. рублей, ОАО «КнААЗ» - 3,8 милн. рублей и др.).
Наряду с этим сложное финансовое положение акционерных обществ «Амурметалл», «Амурский судостроительный завод», долги которых по арендным платежам за землю составили более 87 млн. рублей, отрицательно повлияло на собираемости арендной платы за землю.
Следует отметить, что при положительных результатах исполнения контрольных показателей по мобилизации доходов в бюджет края, исполнение доходной части местного бюджета в 2012 году проходило в сложных условиях. Одновременно с передачей на краевой уровень полномочий по организации оказания первичной медико-санитарной помощи, из местного бюджета на уровне федерального законодательства были изъяты государственная пошлина за регистрацию транспортных средств, штрафы за нарушение законодательства о безопасности дорожного движения, а также к снижен на 10,0 % норматив отчислений от налога на доходы физических лиц. За счет указанных изменений бюджет города Комсомольска-на-Амуре в 2012 году потерял более 550,0 млн. рублей. Кроме, того негативно повлияла на состояние местного бюджета сложившаяся за ряд лет переплата ОАО «КнААПО» и ОАО «АСЗ» по земельному налогу в части земельных участков, используемых для нужд обороны. В связи с зачетом ОАО «КнААПО» части переплаты в счет авансовых платежей 2012 года и возврата переплаты ОАО «АСЗ» выпадающие доходы местного бюджета составили более 120,0 млн. рублей.
В связи с чем, местный бюджет на 2012 год был принят со сверхнормативным дефицитом в сумме 599,2 млн. рублей или 21,1%. В качестве основных источников покрытия дефицита планировались средства от продажи акций, находящихся в собственности городского округа.
В этих условиях, учитывая отсутствие финансовой помощи из краевого бюджета, администрация города вынуждена была по-прежнему изыскивать резервы повышения доходной базы за счет неналоговых источников (в основном за счет продажи муниципального имущества), доля которых по городу Комсомольску-на-Амуре превышает 40,0 % от объема налоговых и неналоговых доходов, тогда как в среднем по муниципальным образованиям края удельный вес неналоговых платежей составляет менее 30,0 %. Однако, по причине продажи наиболее востребованных объектов муниципальной собственности, доходы от их реализации ежегодно снижаются и уже не могут в полном объеме восполнить недостающих в местном бюджете средств. Так, в связи с невостребованностью ряда объектов муниципальной собственности, неоднократно выставляемых на торги в течение 2012 года, первоначальные бюджетные назначения по доходам от реализации муниципального имущества не выполнены более чем на 50,0 млн. рублей и по сравнению с 2011 годом снижены на 120,0 млн. рублей, что еще более усугубило сложное положение местного бюджета. В связи с чем, с целью обеспечения обязательств местного бюджета, в первую очередь выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, Комсомольским нефтеперерабатывающим заводом и муниципальным предприятием «Горводоканал» в декабре 2012 года перечислено более 61,0 млн. рублей арендной платы за землю и отчислений от прибыли муниципальных предприятий, подлежащих уплате в 2013 году.
С учетом вышеизложенного, доходная часть местного бюджета в 2012 году исполнена в сумме 6 млрд. 286 млн. рублей или на 98,8 % к бюджету, в том числе по собственным доходам – на 101,7 %. Из общего объема доходов 47,0 % или 2 млрд. 967 рублей приходится на налоговые и неналоговые платежи (в 2011 году – 61,3 %), 3 млрд. 415 млн. рублей или 53,0 % - на безвозмездные поступления из краевого бюджета (в 2011 году - 38,2 процента).
При снижении на 15 % налоговых и на 23 % неналоговых доходов по причине изменения бюджетного законодательства, объем межбюджетных трансфертов против уровня 2011года возрос в 1,5 раза или на 1 млрд. 144 млн. рублей, что объясняется исключением с 01 января 2012 года из перечня вопросов местного значения и передачей в ведение Хабаровского края полномочий по оказанию первичной медико-санитарной помощи, скорой медицинской помощи.
Проводимая в 2012 году работа по мобилизации собственных доходов, своевременному поступлению межбюджетных трансфертов из краевого бюджета обеспечили выполнение всех обязательств перед населением города, включая выплату в установленные сроки заработной платы работникам бюджетной сферы, бесперебойное материальное обеспечение муниципальных учреждений, а также финансирование программных и других мероприятий местного бюджета. Полностью выполнены бюджетные обязательства по основным статьям расходов в образовании, культуре, здравоохранении, жилищно-коммунальном и дорожном хозяйстве.
Осуществлялся учет, финансирование, контроль использования межбюджетных трансфертов, а также составление отчетности и представление в министерство финансов Хабаровского края ежеквартальных отчетов об использовании субсидий и субвенций, выделяемых городу Комсомольску-на-Амуре из краевого бюджета. Кроме того, финансовым управлением контролировалось предоставление и расходование субсидий и субвенций, администраторами которых являлись отраслевые органы администрации города, оказывалась методологическая помощь по возникающим вопросам.
Общий объем расходов местного бюджета за 2012 год составил 7 млрд. 29 млн. рублей, с ростом к уровню 2011 года на 5,7 %.
При этом расходы по вопросам местного значения исполнены в сумме 3 млрд. 530 млн. рублей и снижены по сравнению с 2011 годом на 2 % в связи с передачей полномочий по содержанию учреждений здравоохранения на краевой уровень. В сопоставимых условиях (без здравоохранения), расходы приросли на 16 %, в том числе за счет повышения заработной платы – на 8,1 % и увеличения объема софинансирования расходов в рамках реализации муниципальных целевых программ – на 5,0 %.
Из общего объема ассигнований по вопросам местного значения только текущие расходы в сумме 2 млрд. 947 млн. рублей обеспечены собственными доходами местного бюджета, а бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства и капитального ремонта в объеме 583 млн. рублей профинансированы за счет поступлений от продажи акций в сумме 400 млн. рублей и остатков средств на начало 2012 года, в связи с чем бюджет Комсомольска-на-Амуре, в отличие от профицитных бюджетов отдельных дотационных муниципальных районов, исполнен с дефицитом 15,5 %.
В 2012 году сохранена социальная направленность бюджета города. Основная часть бюджетных средств – 2 млрд. 209 млн. рублей или 62 % направлена на финансирование расходов социально-культурной сферы.По-прежнему наибольший удельный вес или более 50-ти % всех расходов местного бюджета (1 млрд. 7883 млн. рублей) приходится на образование.
Одна из приоритетных задач реализованная в 2012 году – повышение заработной платы работникам бюджетной сферы. С 01 февраля заработная плата работникам муниципальных дошкольных образовательных учреждений, учреждений дополнительного образования детей и работникам муниципальных учреждений культуры увеличена на 30 %; медицинским работникам, осуществляющим свою деятельность в учреждениях дошкольного образования - на 50 %. С целью изыскания дополнительных источников для повышения заработной платы работникам муниципальных учреждений, наряду с мобилизацией собственных доходов, администрацией города была проведена работа по сокращению и оптимизации бюджетных расходов. Принятые меры позволили профинансировать расходы на повышение заработной платы за счет собственных источников на 77 % или 187 млн. рублей и лишь на 23 % или 56,6 млн. рублей – за счет средств краевого бюджета.
С учетом произведенного в 2012 году повышения, среднемесячная заработная плата на одного работающего по отраслям социально-культурной сферы составила 20,3 тыс. рублей и выросла к уровню 2011 года на 26 %. Всего на выплату заработной платы за счет средств местного бюджетов направлено 49 % расходов или 1 млрд. 734 млн. рублей с ростом к 2011 году на 21 % (за счет всех бюджетов - 3 млрд. 372 млн. рублей).
В рамках реализации программно-целевых методов управления бюджетными расходами за счет всех бюджетных источников профинансировано 8 муниципальных программ в сумме 1 млрд. 652,6 млн. рублей, из которых 319 млн. рублей обеспечено за счет средств местного бюджета с ростом по сравнению с 2011 годом в 1,5 раза или на 150 млн. рублей. Несмотря на увеличение доли софинансирования местного бюджета на реализацию указанных программ с 10 до 30 %, город с целью привлечения средств в строительство социально-значимых объектов, вынужден был увеличить свои расходы на эти цели, что также оказало влияние на результат исполнения местного бюджета.
В связи с изменением федерального законодательства, в соответствии с задачами, поставленными Правительством края, за счет местного бюджета в 2012 году произведены новые расходы в сумме 3,5 млн. рублей на организацию работ по бесплатному предоставлению земельных участков в собственность граждан, имеющих трех и более детей.
С 01 января 2012 года в городе Комсомольске-на-Амуре осуществлен перевод муниципальных бюджетных учреждений со сметного финансирования на финансовое обеспечение в форме субсидий на выполнение муниципального задания. Указанные расходы в отчетном периоде составили 3 млрд. 727 млн. рублей, в том числе за счет средств местного бюджета – 1 млрд. 828 млн. рублей или 100 % к годовым назначениям.
В 2012 году в целях соблюдения норматива, утвержденного Правительством Хабаровского края (15,9 %), продолжена работа по мониторингу расходов на содержание органов местного самоуправления, которые фактически сложились на 1,2 % ниже установленного норматива (14,02 %).
Муниципальный долг по состоянию на 1 января 2012 года отсутствует.
Финансовым управлением проведена работа, направленная на оптимизацию, повышение эффективности и результативности бюджетных расходов.
Совместно с отраслевыми органами администрации города на основе анализа расходов местного бюджета за 2011-2012 годы оптимизированы расходы местного бюджета на 2013 год.
В целях обеспечения целевого и эффективного использования бюджетных средств в 2012 году проведено 112 контрольных мероприятий с взысканием в местный бюджет более 4 млн. рублей.
Учитывая, что по итогам оценки управления муниципальными финансами за 2011 год городу Комсомольску-на-Амуре была присвоена третья степень качества, администрацией города в 2012 году была проведена работа по реализации программы повышения эффективности бюджетных расходов, в рамках которой:
В результате принятых мер по итогам 2012 года городом значительно улучшены показатели по качеству бюджетного планирования, управлению долговыми обязательствами, оказанию муниципальных услуг, эффективности бюджетных расходов, а также повышена степень прозрачности бюджетного процесса.